根据《审计署关于开展扶贫专项审计的通知》（审农发〔2017〕34号）和省委办公厅、省政府办公厅《关于进一步加强东西部扶贫协作工作的实施意见》（粤办发〔2016〕32号）及《广东省审计厅关于印发加强援疆审计工作意见的通知》（粤审投〔2017〕129号）要求，2017年8月至12月，广东省审计厅组织有关对口援建市审计局，对2017年度广东省对口支援新疆、西藏和四川发展资金的筹集、分配、管理、使用情况及项目建设管理情况开展了跟踪审计和审计调查。

一、广东省2017年对口支援新疆、西藏和四川工作基本情况

（一）对口支援工作机构基本情况

本次跟踪审计及审计调查所涉及的对口支援工作机构为广东省对口支援新疆工作前方指挥部（以下简称援疆前指）及援疆前指驻疏附县、伽师县和第三师图木舒克市工作队、广东省第八批援藏工作队以及广东省对口支援四川省甘孜藏族自治州工作前方工作组（以下简称援川工作组）。援疆前指于2010年5月经省政府批准成立，是省政府派驻喀什地区负责对口援疆工作的机构，主要负责援疆前方工作的组织、协调和落实。省第八批援藏工作队于2016年7月进驻林芝，开展为期3年的对口支援工作，主要负责参与编制援藏总体规划，会同受援地有关部门具体组织实施援建任务和援建项目，并参与援建昌都市项目的资金监管。援川工作组是省政府派驻甘孜州开展对口支援工作的前方办事机构，于2015年7月进驻康定县城，主要负责协助推动援建项目实施，监督检查援建项目的实施及资金的使用。

（二）对口支援项目实施以及资金筹集拨付情况

1．援疆项目实施及资金筹集拨付情况。2017年广东省根据中央有关规定安排援疆项目资金171111万元，其中疏附县44300万元、伽师县52500万元、兵团第三师63569万元、地区统筹资金10742万元；下达援疆项目7类82个，全部为“交支票”项目，项目组织、实施主要由受援地负责。

2．援藏项目实施及资金筹集拨付情况。第八批援藏工作队的对口援藏项目计划从2017年开始实施，计划安排对口支援林芝市项目共9类61项，全部为“交支票”项目，项目由受援方建设和实施，涉及资金43071万元。

3．援川项目计划实施和资金筹集拨付情况。广东省2014-2017年共计划安排对口支援四川省甘孜藏族自治州安排项目238个，经调整后实际实施项目236个，全部为“交支票”项目，项目由受援方建设和实施，涉及广东省援建资金77582万元。

二、审计实施情况

2017年，我省对口支援审计工作在审计署和省委、省政府的正确领导下，认真落实各级部署要求，深入研究加强对口支援审计工作的新思路和新举措，努力发挥对口支援审计的“免疫系统”功能，为完善我省对口支援机制和制度、保障相关政策措施落实到位，推动受援地经济社会全面健康发展发挥了有效的促进作用。

省审计厅组织广州、佛山和东莞市审计局派出6个审计组，对审计期间的广东省（不含深圳市）对口支援新疆、西藏和四川的资金管理和项目组织实施情况开展了跟踪审计和审计调查，参审人员充分发扬“良知、责任、执著、专业、奉献”的广东审计人精神，顺利地完成了各项对口支援审计工作。

三、审计评价

各对口支援工作机构围绕省委省政府总体工作思路和要求，结合我省对口支援新疆、西藏和四川任务艰巨，涉及项目多、资金量大的实际，抓住事关受援地经济社会发展的根本性、基础性和长远性问题，聚焦改善民生、脱贫攻坚、扩大就业、扶贫惠民、人才支援和交流交融等重点领域，狠抓计划项目落实，加强项目资金管理，确保了对口支援工作“十三五”规划的协调有序实施，为受援地民生改善和区域经济较快发展发挥了重要的促进作用。

从总体情况看，我省对口支援各项工作规范有序，大部分项目能够依法依规办理各项审批手续，并能较好地执行基本建设程序。援建资金管理比较规范，做到专账核算、专款专用，相关会计资料较真实地反映项目建设过程的经济活动及资金收支情况，财务收支活动基本遵守了财经法规相关规定。部分建成项目已经开始发挥效益，推动了受援地的经济社会发展及民生改善。

各审计组按照“边审计、边整改、边规范、边提高”的原则，对发现的问题及时进行通报，相关单位积极配合并整改。跟踪审计和审计调查未发现我省对口支援工作机构2017年存在重大违法违规问题，但也发现在制度建设与执行、项目资金管理和绩效管理等方面仍存在一些问题，有待进一步完善和规范。

四、审计发现的主要问题及整改情况

（一）制度建设与执行方面

1．援藏工作队未及时建立健全援建昌都市项目资金监管实施细则，对昌都市援建项目的进展及资金的使用缺乏有效的监管。

整改情况：第八批援藏工作队细化健全了昌都市援建项目资金监管机制，与昌都市受援单位加强沟通，要求受援单位每月向第八批援藏工作队提交项目进展和资金使用情况资料，同时安排人员定时前往昌都市进行实地调研，考察援建项目进展，会同受援单位协商解决项目推进中遇到的困难。

2．10个援川项目资金使用调整情况未及时按规定报批

一是2014-2016年度计划实施的9个援建项目，因项目建设用地不能落实、项目已不符合国家优先扶持类别等原因无法落地实施，涉及对口援建资金4110万元（其中2016年度1500万元）；二是2015年度计划实施的1个项目更换了建设主体，涉及援建资金1200万元。

整改情况：援川工作组已制定了项目调整方案并按规定逐级申报审批，2017年12月经前方工作组与自治州对口办审批同意后报省援藏援疆办审核。

（二）项目资金管理方面

1．东莞市上一批驻兵团第三师工作队未按规定拨付51个以前年度援疆项目资金，涉及金额11950.31万元。

整改情况：驻三师图市工作队已对上一批已划拨的6181.31万元项目尾款，分别通过师市援疆办及师市党委办下发整改通知，要求各单位完善请款手续，预计2018年7月底前将完成整改工作；第三师2016年2个项目合计3350万元已收回调整至其他项目；提前划拨的2016年1个项目资金2419万元目前已收回。

2．佛山市上一批驻伽师县工作队及伽师县政府审批发放1个援疆项目产业投资补助依据不充分，涉及金额280万元。

整改情况：接收补助的公司已承诺将一期厂房多收的补贴款280万元冲抵二期待建厂房补贴资金。

3．第七批援藏工作队批复使用部分援藏项目资金结余及利息收入用于计划外新增项目，未报相关部门审批，涉及资金7096.93万元。

整改情况：第八批援藏工作队已会同省援藏援疆办研究了有关工作，并上报了处理上述利息收入和结余资金的请示，明确了援藏项目资金利息收入和固定资产投资类项目结余资金的使用范围和程序。

（三）绩效管理方面

第七批2个援藏项目建成后未按计划投入使用并发挥效益，后续跟踪管理不到位。

整改情况：第八批援藏工作队已将1个项目与上一批次援建项目整体承包给旅游公司开发旅游资源；1个项目已于2017年12月份接通水电并达到可使用状态，建设单位已制定出租计划。

（四）其他方面

伽师县1个项目与不具备资质的个人签订承包合同，涉及9个子项目，合同总额341.13万元。

整改情况：驻伽师县工作队已责成伽师县有关部门加强监管措施，确保今后不再出现违规发包工程情况。

五、审计处理情况和建议

对上述问题，省审计厅已依法出具了审计报告，并要求相关单位认真落实整改要求。针对审计发现的问题，省审计厅建议：省对口支援工作机构应结合我省对口支援规划和计划以及受援地区形势任务的新变化、新特点，进一步加强制度建设，狠抓各项管理措施落实；应强化绩效意识，以提高对口支援项目的经济效益、社会效益和生态环境效益为重点，推进对口支援工作取得更大成效；应按照国家和省有关规定建立健全资金管理监督检查机制，切实履行好管理职责，加强经常性督促检查，针对对口支援资金管理使用存在的突出问题开展专项检查，切实防范资金风险。

广东省审计厅

2018年10月22日